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- 08cpa税法重点考点
- 一、增值税的计算问题
从政策上来看，它涉及的政策一是：征税范围的问题，是征增值税还是征营业税；第二应纳税额的计算，分为一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算和特种行业应纳税额的计算；第三出口退税的计算；第四是进口应税货物的计算。一般纳税人应纳税额的计算是重点，在把握一般纳税人应纳税额的计算时，它可以使用增值税的专用发票，可以抵扣进项税额，标准计税模式。
应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额
应纳税额是正的要交税，应纳税额是负的留待下期继续抵扣。95年以来，考试中出现负数的情况非常少。当期销项税额取决于销售额×税率，税率是13％还是17％的认定并不困难，一般货物的税率都是17％，低税率货物比如冷暖气、日常生活用品、图书、报纸、杂志、农业机具、农膜都是13％（以书为主）。增值税的纳税人也会用到征收率，比如销售自己使用过的应税固定资产。 - 郭守杰重点案例（全）非常经典
- 第二章
【案例1】1999年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下：（1）甲以货币出资10万元，乙以机器设备折价出资8万元，经其他三人同意，丙以劳务折价出资6万元，丁以货币出资4万元；（2）甲、乙、丙、丁按2：2：1：1的比例分配利润和承担风险；（3）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。
合伙企业在存续期间，发生下列事实：（1）合伙人甲为了改善企业经营管理，于1999年4月独自决定聘任合伙人以外的A担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为B公司提供担保。
（2）1999年5月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人C公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向C公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权力。（3）2000年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2000年3月，合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊新入伙，戊出资4万元。2000年5月，合伙企业的债权人C公司就合伙人丁退伙前发生的债务24万元要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁、经营管理人员A共同承担连带清偿责任。甲表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。丙则表示自己是以劳务出资的，只领取固定的工资收入，不负责偿还企业债务。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。A则表示自己只是合伙企业的经营管理人员，不对合伙企业债务承担责任。（4）2001年4月，合伙人乙在与D公司的买卖合同中，无法清偿D公司的到期债务8万元。D公司于2001年6月向人民法院提起诉讼，人民法院判决D公司胜诉。D公司于2001年8月向人民法院申请强制执行合伙人乙在合伙企业中全部财产份额。
要求：根据以上事实，回答下列问题：
（1）甲聘任A担任合伙企业的经营管理人员及为B公司提供担保的行为是否合法？并说明理由。
（2）甲以合伙企业名义与C公司所签的代销合同是否有效？并说明理由。
（3）甲拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
（4）丙拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
5）丁的主张是否成立？并说明理由。如果丁向C公司偿还了24万元的债务，丁可以向哪些当事人追偿？追偿的数额是多少？
（6）戊的主张是否成立？并说明理由。
（7）经营管理人员A拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
（8）合伙人乙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，合伙企业决定对乙进行除名，合伙企业的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（9）合伙人丁的退伙属于何种情况？其退伙应符合哪些条件？ - 08注会考前最后六套(WORD打印版)8月1日更新
- 一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1．我国现行实体法体系中一共有( )个税种。
A．18 B．20 C．22 D．23
2．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。
A．县级 B．设区的市、自治州
C．省级D．国家税务总局
3．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补
贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元D．1747．2元
4．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。
A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
5．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务
B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务
D．人民银行对金融机构的贷款业务 - 08注会考前大题精讲(5科全)+08经济法WORD版教材
- 【例2】练习资产减值（单项资产＋资产组）
东方海洋股份有限公司（以下简称东方海洋公司）为2000年在上海证券交易所上市的从事产品制造的公司。2007－2008年末有关资产减值的情况如下：
（1）2007年12月31日库存乙原材料、丁产成品的账面余额分别为1000万元和500万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料、丁产成品计提的跌价准备的账面余额分别为0万元和100万元。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1100万元，预计生产丙产品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为900万元。丁产成品的市场价格总额为350万元，预计销售丁产成品发生的相关税费总额为18万元。
（2）2007年1月1日，东方海洋公司从二级市场购入乙公司公开发行的债券10000张，每张面值100元，票面利率为3%，每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元，另支付相关税费2200元，划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。
2007年12月31日，由于乙公司发生财务困难，该公司债券的公允价值下降为每张70元，甲公司预计，如果乙公司不采取措施，该债券的公允价值预计会持续下跌。 - 08注会税法叶青习题班讲义(全)
- 2008年《税法》教材在结构上发生重大变化，由原来的18章调整为17章。这是伴随着2008年1月1日起执行的《中华人民共和国企业所得税法》，将原来的第14章“企业所得税法”和第15章 “外商投资企业和外国企业所得税法”取消，完全按照新的企业所得税编写了第14章；将原来的第11章“车船税法”加入了实施细则的内容；将第3章“消费税”调整了教材编写结构；另外，还增加了2007年新颁布的一些税收法规文件。各章变化程度如下：
- 08注会税法叶青习题班练习(全)
1.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管
B．进行税务检查
C．对违法行为进行处罚
D．依法受理税务复议申请2.下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3.由国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于（ ）。
A.税收行政规定
B.税收行政法规
C.税收部门规章
D.税务行政命令- 2008CPA《财务成本管理》田明大题精讲全部讲义
- （1）2006年的经营现金流量净额
=净利润+计提的坏账准备+固定资产折旧-待摊费用增加+预提费用增加+财务费用-投资收益-存货增加-经营性应收项目增加+经营性应付项目增加
=315.75+32+27-（28-16）+（50-38）+44-12-（28-24）-[（280+32）-（267+30）]-（20-18）+（208-200）+（5-4）
=394.75（万元）
（2）营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（流动资产-流动负债）/流动资产
=（393-308）/393=0.22
速动比率=（流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产）/流动负债
= (393-28-28-6)/308=1.07
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=（23+8）/308=0.1
现金流量比率=经营现金流量/年末流动负债=394.75/308=1.28
权益乘数=资产总额/股东权益=1393/719=1.94
长期资本比率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）=366/（366+719）=33.73%
利息保障倍数=息税前经营利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用=（421+44）/44=10.57
现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用=394.75/44=8.97
现金流量债务比=经营现金流量/债务总额=394.75/674=0.59。 - 2008CPA郭守杰经济法强化班练习
练习中心强化提高班第一章练习题
共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：30分
一、单项选择题1.
2007年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2007年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A、自2001年5月5日至2002年5月5日
B、自2001年5月5日至2002年5月25日
C、自2001年5月5日至2003年5月5日
D、自2001年5月5日至2003年5月25日
A B C D
您没有做这道题
正确答案：A
知识点：诉讼时效的中止
答案解析：
（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2007年5月5日－2008年5月5日）；（2）只有在诉讼时效期间的“最后6个月内”（2007年11月5日－2008年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），才能中止诉讼时效的进行。如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力已消失，则不能中止诉讼时效的进行。因此，乙2007年8月出差遇险耽误的20天不能引起诉讼时效的中止。
试题编号：14868
- 2008年会计从业《财经法规与职业道德》全真模拟试题一
- 一、单选题:
1、 根据《会计档案管理办法》的规定，现金和银行存款日记账保管（ ）年
A 3
B 5
C 15
D 25
标准答案：d
解 析：现金和银行存款日记账属于定期保管中期限最长的，其保管年限为25年
2、 会计机构负责人办理交接手续，由( )负责监交
A、单位负责人
B、其他会计人员
C、会计机构负责人
D、单位档案管理人员
标准答案：a
解 析：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人负责监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
3、 某企业购买一批材料，会计人员在审核原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于（ ）。
A、变造的原始凭证
B、伪造的原始凭证
C、不准确的原始凭证
D、不完整的原始凭证 - [北京市]会计从业资格考试历年真题
[北京市]会计从业资格考试历年真题
