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- 08cpa税法重点考点
- 一、增值税的计算问题
从政策上来看，它涉及的政策一是：征税范围的问题，是征增值税还是征营业税；第二应纳税额的计算，分为一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算和特种行业应纳税额的计算；第三出口退税的计算；第四是进口应税货物的计算。一般纳税人应纳税额的计算是重点，在把握一般纳税人应纳税额的计算时，它可以使用增值税的专用发票，可以抵扣进项税额，标准计税模式。
应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额
应纳税额是正的要交税，应纳税额是负的留待下期继续抵扣。95年以来，考试中出现负数的情况非常少。当期销项税额取决于销售额×税率，税率是13％还是17％的认定并不困难，一般货物的税率都是17％，低税率货物比如冷暖气、日常生活用品、图书、报纸、杂志、农业机具、农膜都是13％（以书为主）。增值税的纳税人也会用到征收率，比如销售自己使用过的应税固定资产。 - 郭守杰重点案例（全）非常经典
- 第二章
【案例1】1999年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下：（1）甲以货币出资10万元，乙以机器设备折价出资8万元，经其他三人同意，丙以劳务折价出资6万元，丁以货币出资4万元；（2）甲、乙、丙、丁按2：2：1：1的比例分配利润和承担风险；（3）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。
合伙企业在存续期间，发生下列事实：（1）合伙人甲为了改善企业经营管理，于1999年4月独自决定聘任合伙人以外的A担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为B公司提供担保。
（2）1999年5月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人C公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向C公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权力。（3）2000年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2000年3月，合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊新入伙，戊出资4万元。2000年5月，合伙企业的债权人C公司就合伙人丁退伙前发生的债务24万元要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁、经营管理人员A共同承担连带清偿责任。甲表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。丙则表示自己是以劳务出资的，只领取固定的工资收入，不负责偿还企业债务。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。A则表示自己只是合伙企业的经营管理人员，不对合伙企业债务承担责任。（4）2001年4月，合伙人乙在与D公司的买卖合同中，无法清偿D公司的到期债务8万元。D公司于2001年6月向人民法院提起诉讼，人民法院判决D公司胜诉。D公司于2001年8月向人民法院申请强制执行合伙人乙在合伙企业中全部财产份额。
要求：根据以上事实，回答下列问题：
（1）甲聘任A担任合伙企业的经营管理人员及为B公司提供担保的行为是否合法？并说明理由。
（2）甲以合伙企业名义与C公司所签的代销合同是否有效？并说明理由。
（3）甲拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
（4）丙拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
5）丁的主张是否成立？并说明理由。如果丁向C公司偿还了24万元的债务，丁可以向哪些当事人追偿？追偿的数额是多少？
（6）戊的主张是否成立？并说明理由。
（7）经营管理人员A拒绝承担连带责任的主张是否成立？并说明理由。
（8）合伙人乙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，合伙企业决定对乙进行除名，合伙企业的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（9）合伙人丁的退伙属于何种情况？其退伙应符合哪些条件？ - 08注会考前最后六套(WORD打印版)8月1日更新
- 一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1．我国现行实体法体系中一共有( )个税种。
A．18 B．20 C．22 D．23
2．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。
A．县级 B．设区的市、自治州
C．省级D．国家税务总局
3．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补
贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元D．1747．2元
4．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。
A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
5．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务
B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务
D．人民银行对金融机构的贷款业务 - 08注会考前大题精讲(5科全)+08经济法WORD版教材
- 【例2】练习资产减值（单项资产＋资产组）
东方海洋股份有限公司（以下简称东方海洋公司）为2000年在上海证券交易所上市的从事产品制造的公司。2007－2008年末有关资产减值的情况如下：
（1）2007年12月31日库存乙原材料、丁产成品的账面余额分别为1000万元和500万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料、丁产成品计提的跌价准备的账面余额分别为0万元和100万元。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1100万元，预计生产丙产品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为900万元。丁产成品的市场价格总额为350万元，预计销售丁产成品发生的相关税费总额为18万元。
（2）2007年1月1日，东方海洋公司从二级市场购入乙公司公开发行的债券10000张，每张面值100元，票面利率为3%，每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元，另支付相关税费2200元，划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。
2007年12月31日，由于乙公司发生财务困难，该公司债券的公允价值下降为每张70元，甲公司预计，如果乙公司不采取措施，该债券的公允价值预计会持续下跌。 - 08注会税法叶青习题班讲义(全)
- 2008年《税法》教材在结构上发生重大变化，由原来的18章调整为17章。这是伴随着2008年1月1日起执行的《中华人民共和国企业所得税法》，将原来的第14章“企业所得税法”和第15章 “外商投资企业和外国企业所得税法”取消，完全按照新的企业所得税编写了第14章；将原来的第11章“车船税法”加入了实施细则的内容；将第3章“消费税”调整了教材编写结构；另外，还增加了2007年新颁布的一些税收法规文件。各章变化程度如下：
- 08注会税法叶青习题班练习(全)
1.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管
B．进行税务检查
C．对违法行为进行处罚
D．依法受理税务复议申请2.下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3.由国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于（ ）。
A.税收行政规定
B.税收行政法规
C.税收部门规章
D.税务行政命令- 2008CPA《财务成本管理》田明大题精讲全部讲义
- （1）2006年的经营现金流量净额
=净利润+计提的坏账准备+固定资产折旧-待摊费用增加+预提费用增加+财务费用-投资收益-存货增加-经营性应收项目增加+经营性应付项目增加
=315.75+32+27-（28-16）+（50-38）+44-12-（28-24）-[（280+32）-（267+30）]-（20-18）+（208-200）+（5-4）
=394.75（万元）
（2）营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（流动资产-流动负债）/流动资产
=（393-308）/393=0.22
速动比率=（流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产）/流动负债
= (393-28-28-6)/308=1.07
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=（23+8）/308=0.1
现金流量比率=经营现金流量/年末流动负债=394.75/308=1.28
权益乘数=资产总额/股东权益=1393/719=1.94
长期资本比率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）=366/（366+719）=33.73%
利息保障倍数=息税前经营利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用=（421+44）/44=10.57
现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用=394.75/44=8.97
现金流量债务比=经营现金流量/债务总额=394.75/674=0.59。 - 2008CPA郭守杰经济法强化班练习
练习中心强化提高班第一章练习题
共计用时：本次客观题得分：0分；本次客观题总分：30分
一、单项选择题1.
2007年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2007年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。
A、自2001年5月5日至2002年5月5日
B、自2001年5月5日至2002年5月25日
C、自2001年5月5日至2003年5月5日
D、自2001年5月5日至2003年5月25日
A B C D
您没有做这道题
正确答案：A
知识点：诉讼时效的中止
答案解析：
（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2007年5月5日－2008年5月5日）；（2）只有在诉讼时效期间的“最后6个月内”（2007年11月5日－2008年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），才能中止诉讼时效的进行。如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力已消失，则不能中止诉讼时效的进行。因此，乙2007年8月出差遇险耽误的20天不能引起诉讼时效的中止。
试题编号：14868
- 2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》
2008年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》，在2007年《考试大纲》的基础上，根据截至2008年2月29日已发布生效的相关准则、法律、法规做了重新调整。
与2007年度考试大纲相比，2008年度考试大纲变化不大，主要体现在在财务成本管理科目中增加了公司战略和作业成本管理的相关内容；在经济法科目中增加了物权法的相关内容；在会计、审计、财务成本管理三个科目中增加了10分英语附加题，具体内容详见大纲中的修订说明和特别说明。
- 2008年税法一习题
- ·2008年税法一习题
